[CF]현금흐름표 #Cash Flow Statement - IS , BS 와의 관계

Cash Flow Statement - IS , BS 와의 관계

이전에 현금 흐름은 Income Statement 또는 Balance Sheet 항목의 변화로부터 알아올 수 있다고 설명했습니다.

현재 작성 또는 분석 중인 CF 직전의 Cash Balance 를 Beginning Cash Balance

현재 작성 중인 CF 들의 총합은 Total Cash balance Change 가 됩니다.

CFO + CFI + CFF = Change in cash balance

따라서

 

Beginning Cash Balance + Change in cash balance = Ending  Cash Balance

가 됩니다.

이때 Beginning & Ending Cash Balance 를 BS 에서 알아올 수 있습니다.

ex) 직전 분기와 현재 분기의 Account Receivable

따라서 Change in cash balance 를 구할 수 있게 됩니다.

Beginning Cash Balance - Ending  Cash Balance = Change in cash balance

이 Change in cash balance 는 IS 의 현금 관련 항목의 총합과 같습니다.

CF 와 BS , IS 의 항목은 대부분 다음과 같이 짝지어 집니다.

CFO : Current Assets , Current Liabilities

CFI : Non-Current Assets 

CFF : Non-Current Liabilities , Equity

Ex)

Beginning accounts payable ( Current Liabilities - Before )

+ Purchases ( CFO )

− Cash paid to suppliers  ( CFO )

= Ending accounts payable  ( Current Liabilities - Now )

Beginning retained earnings ( Equity - Before )

+ Net income ( CFF )

− Dividends declared ( CFF )

= Ending retained earnings. ( Equity - Now )