[CF]현금흐름표 #Cash Flow Statement - Basics

Cash Flow Statement - Basics

Accural Base 인 IS 와 BS 와 달리 철저히 현금의 흐름을 기록한 표입니다.

실제 현금의 이동을 기록한 것이기 때문에 보다 실질적인 정보를 얻을 수 있다.

현금흐름은

Income Statement , Balance Sheet 항목의 변화로부터 알아올 수 있다.

그 종류는

Cash Flow from Operating activities ( CFO )

Cash Flow from Investing activities ( CFI )

Cash Flow from Financing activities ( CFF )

로 나눌 수 있다.

CFO 는 해당 기업의 사업 활동에 따른 현금의 오고감이며,

CFI 는 투자 , CFF 는 재무에 관한 현금의 흐름입니다.

각각의 예를 자세히 들어보기전에 

Inflows - 회사 재정으로 현금이 들어옴

Outflows - 회사 재정에서 현금이 빠져나감

이란점을 잘 인지하고 보면 굳이 외우지 않아도 대부분 파악할 수 있습니다.

CFO - Inflows

Cash collected from customers.
Interest and dividends received.
Proceeds from sale of securities held for trading.

CFO - Outflows

Cash paid to employees.
Cash paid to suppliers.
Cash paid for other expenses.
purchase trading securities. 

Interest paid.

Taxes paid. 

CFI - Inflows

Sale proceeds from fixed assets.

Sale proceeds from long‐term investments ( debt or equity ).

Principal received from loans

CFI - Outflows

Purchase of fixed assets.
acquire LT investment securities ( debt or equity ).

Loans made to others

CFF - Inflows

Proceeds from debt issuance.
Proceeds from issuance of equity instruments.

CFF - Outflows

Repayment of LT debt.
Payments made to repurchase stock. Dividends payments.

회계기준에 따른 차이점 

GAAP

 

( 타 회사의 ) 채권이나 주식 판매로 생긴 현금은 CFI

( 타 회사의 ) 채권이나 주식 구매로 나간 현금은 CFI

( 타 회사의 ) 채권이나 주식 에서 받은 이자나 배당은 CFO

대출 받은 돈은 CFF

그 대출에 대한 이자 지출은 CFO

( 해당 회사의 ) 주주에게 지금한 현금배당은 CFF outflow 이다.

모든 세금 ( CFI , CFF 에 대한 세금도 ) CFO

IFRS

( 타 회사의 ) 채권이나 주식 에서 받은 이자나 배당은 CFO or CFI

( 해당 회사의 ) 주주에게 지금한 현금배당은 CFO or CFF

대출 받은 돈은 CFF

그 대출에 대한 이자 지출은 CFO or CFF

세금은 CFO 이지만 CFI , CFF 에 대한 세금은 해당 활동에 대한 현금흐름으로 기록합니다.